Thời gian nộp báo cáo tài chính (BCTC) đã đến rất gần. Em Văn MISA nhận được nhiều câu hỏi của nhiều kế toán về cách nộp báo cáo tài chính. Dưới đây em xin phép hướng dẫn anh chị cách nộp BCTC theo đúng quy định và đúng hạn nộp.
>> Đi tìm lời giải: Ký số hay ký tay trên biên bản hủy, biên bản điều chỉnh hóa đơn?
>> Hướng dẫn tách dữ liệu kế toán cho năm tài chính mới
>> [Video] Công tác chuẩn bị quyết toán thuế năm 2020 - Ths. Nguyễn Hữu Tuyền
>> Tất - Tần - Tật Lưu Ý, Hướng Dẫn Khi Thực Hiện Quyết Toán Thuế Năm 2020
I. Bộ báo cáo tài chính bao gồm những gì?
1. Bộ báo cáo theo quyết định 200/2014/TT-BTC
Bộ Báo cáo tài chính hiện nay đang thực hiện theo quyết định 200/2014/TT-BTC, tại điều 100 có quy định hệ thống báo cáo tài chính rõ ràng như:
Theo quyết định 200/2014/TT-BTC, tại điều 100 có quy định hệ thống báo cáo tài chính rõ ràng như sau:
Báo cáo tài chính (bắt buộc nộp) gồm:
+ Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01- DN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh : Mẫu số B02- DN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN
Báo cáo tài chính giữa niên độ gồm:
– Báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ:
+ Bảng cân đối kế toán giữa niên độ Mẫu B 01a – DN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ Mẫu B 02a – DN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ Mẫu B 03a – DN
+ Bản thuyết minh Báo cáo tài chính chọn lọc Mẫu B 09a – DN
– Báo cáo tài chính giữa niên độ dạng tóm lược, gồm:
+ Bảng cân đối kế toán giữa niên độ Mẫu B 01b – DN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ Mẫu B 02b – DN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ Mẫu B 03b – DN
+ Bản thuyết minh Báo cáo tài chính chọn lọc Mẫu B 09a – DN
+ Biểu mẫu các loại BCTC theo Thông tư 200 bạn đọc tham khảo chi tiết tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư này.
2. Bộ báo cáo theo Quyết định 133/2016/TT/BTC
Theo quyết định 133/2016/TT-BTC, tại điều 100 có quy định hệ thống báo cáo tài chính rõ ràng như sau:
Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp vừa và nhỏ đáp ứng hoạt động giả định liên tục
• Báo cáo tài chính (bắt buộc nộp) gồm:
• Báo cáo tình hình tài chính: Mẫu số B01 – DNN
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh : Mẫu số B02 – DNN
• Bản thuyết minh báo cáo tài chíh: Mẫu số B09 – DNN
• Báo cáo không bắt buộc nhưng khuyến khích lập:
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 -DNN
Đối tượng áp dụng: Doanh Nghiệp vừa và nhỏ không đáp ứng hoạt động giả định liên tục
• Báo cáo tài chính (bắt buộc nộp) gồm:
• Báo cáo tình hình tài chính: Mẫu số B01 – DNNKLT
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh : Mẫu số B02 – DNN
• Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DNNKLT
• Báo cáo không bắt buộc nhưng khuyến khích lập:
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 -DNN
Đối tượng áp dụng: Doanh Nghiệp siêu nhỏ
• Báo cáo tài chính (bắt buộc nộp) gồm:
• Báo cáo tình hình tài chính: Mẫu số B01 – DNSN
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh : Mẫu số B02 – DNSN
• Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DNSN
II. Hướng dẫn cách nộp báo cáo tài chính trên mạng
Bước 1: Người nộp thuế chọn đúng bộ Báo cáo tài chính doanh nghiệp đang áp dụng
Bước 2: Tiếp đó thực hiện lập BCTC trên phần mềm HTKK mới nhất
– Sau khi lập xong các anh chị kết xuất dạng xml và tìm nơi để lưu dữ liệu.
Hiện nay tổng cục thuế đang triển khai hệ thống để các anh chị hoàn thành việc nộp báo cáo qua mạng. Một số tỉnh thành hiện nay đang áp dụng hệ thống thuế điện tử (ETAX) và một số tỉnh thành đang nộp báo cáo thuế trên nhantokhai (iHTKK).
1. Nộp báo cáo tài chính qua mạng trên hệ thống thuế điện tử (ETAX)
Bước 1: Các anh chị đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử theo đường dẫn: http://thuedientu.gdt.gov.vn
Bước 2: Màn hình hiển thị “Đăng nhập” để vào trình nộp tờ khai
Bước 3: Các anh chị gõ mật khẩu và Pass để vào trình nộp BCTC qua mạng
Bước 4: Thực hiện nộp tờ khai BCTC qua mạng
Bước 5: Chọn đường dẫn BCTC vừa tải ở trên
Bước 6: Các anh chị thực hiện nộp tờ khai BCTC qua mạng
2. Nộp BCTC qua mạng trên hệ thống nhantokhai (IHTKK)
Sau khi đã làm xong BCTC bây giờ các anh chị thực hiện nộp BCTC
Bước 1: Truy cập vào trang nhantokhai.gdt.vn -> Đăng nhập MST công ty và cắm TOKEN (chữ ký số vào máy tính)
Bước 2: Chọn mục “Nộp tờ khai”
Bước 3: Chọn tệp tờ khai
Bước 4: Ký điện tử
Bước 5: Nhập mã PIN
Bước 6: Nộp tờ khai.
III. Hạn nộp báo cáo tài chính năm 2021
Theo quy định về hạn nộp BCTC, lịch nộp BCTC, năm 2021, kế toán sẽ nộp lại hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2020, Quyết toán thuế TNCN (doanh nghiệp quyết toán thay) năm 2020 và Báo cáo tài chính 2020 vào ngày 31/3/2021 - Căn cứ Điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019
Ngoài ra, nếu các anh chị lập BCTC trên phần mềm MISA thì xem hướng dẫn chi tiết TẠI ĐÂY, và thực hiện nộp như hướng dẫn bên trên.
Phạm Văn MISA tổng hợp
-------------------------------------------------------
Hiện tại, phần mềm kế toán MISA SME đang có chương trình 15 ngày dùng thử miễn phí, anh chị có thể đăng ký trải nghiệp tại đây:
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét